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La convention de non-double imposition entre l’Île Maurice et le Luxembourg  joue un rôle central pour les investisseurs internationaux, les groupes d’entreprises, les expatriés et les détenteurs de patrimoines importants. Dans un contexte 2026 marqué par des contrôles renforcés, l’OCDE, le MLI (multilateral instrument) et l’échange automatique d’informations, comprendre cette convention devient indispensable pour structurer un investissement, une installation ou une optimisation patrimoniale entre ces deux juridictions.
Ce guide offre une lecture claire, appliquée et actualisée des règles fiscales entre Maurice et le Luxembourg, avec un focus particulier sur les revenus immobiliers, les structures d’investissement, les plus-values et la résidence fiscale.

1. Objectifs de la convention Maurice–Luxembourg

La convention vise à éviter que les contribuables soient imposés deux fois sur le même revenu.
Elle définit précisément quel pays a le droit d’imposer :

Elle renforce également la sécurité juridique pour les investisseurs et prévient les pratiques abusives via le MLI et le « Principal Purpose Test ».

2. Revenus immobiliers : une règle fondamentale

Les revenus et plus-values provenant d’un bien immobilier situé à Maurice sont imposables uniquement à Maurice.
Cela concerne :

La conséquence est claire : le Luxembourg n’a pas le droit d’imposer les revenus immobiliers mauriciens.
Ces revenus peuvent toutefois être pris en compte dans le mécanisme luxembourgeois du taux effectif selon la situation du contribuable, sans imposition directe.
Ce point est l’un des avantages les plus puissants pour les investisseurs venant du Luxembourg, notamment pour des acquisitions de villas pieds dans l’eau ou des propriétés premium en golf estate, où les plus-values sont taxées à 0 % à Maurice.

3. Revenus professionnels et salaires

Les salaires sont imposés dans le pays où l’activité est physiquement exercée.
Un résident luxembourgeois travaillant à Maurice sera imposé uniquement à Maurice.
De même, un Mauricien travaillant au Luxembourg est imposé au Luxembourg.
Le télétravail n’est pas considéré comme une activité « exercée » dans le pays où se situe l’employeur, mais dans celui où réside physiquement le salarié.

4. Dividendes, intérêts et revenus de capitaux

Dividendes

Les dividendes distribués par une société mauricienne à un résident luxembourgeois sont imposés à Maurice avec une fiscalité très légère (0 % dans la plupart des cas via la GBL).
Le Luxembourg peut appliquer son propre système, mais prévoit généralement un crédit d’impôt égal à l’impôt payé à Maurice.

Intérêts

Les intérêts provenant de Maurice sont imposables uniquement dans l’État de résidence du bénéficiaire, donc au Luxembourg.
Maurice ne prélève pas de retenue à la source sur les intérêts, ce qui est un avantage significatif.

Redevenus & royalties

En règle générale, elles sont imposables dans l’État de résidence du bénéficiaire, sauf cas particuliers.

5. Pensions et retraites : règles 2026

Pensions publiques

Les pensions versées par un organisme public luxembourgeois sont imposées uniquement au Luxembourg.

Pensions privées

Les pensions privées sont imposées dans le pays de résidence du bénéficiaire.
Un retraité luxembourgeois installé à Maurice est donc imposé à Maurice, avec un régime fiscal simple et souvent avantageux.

6. Plus-values mobilières et gains en capital

Les plus-values sur actions, parts sociales ou cessions d’entreprise sont imposables selon la résidence du bénéficiaire.
Pour un résident fiscal mauricien, la plus-value mobilière est généralement exonérée à Maurice, ce qui attire de nombreux entrepreneurs et investisseurs luxembourgeois.
Pour les résidents luxembourgeois, la fiscalité luxembourgeoise peut s’appliquer selon les règles propres au pays.

7. Détermination de la résidence fiscale : enjeu majeur en 2026

Avec le renforcement du CRS et des contrôles internationaux, la résidence fiscale doit être cohérente, réelle et documentée.

Devenir résident fiscal à Maurice

Deux voies principales :

Pour être reconnu résident fiscal mauricien, la vie quotidienne, le centre d’intérêts vitaux, les flux financiers et la cohérence globale doivent être prouvés.

Conflit de résidence

Si une personne est potentiellement résidente des deux pays, la convention applique une hiérarchie de critères :

8. Bénéfices d’entreprise et holdings

La convention est particulièrement utilisée dans des schémas internationaux où :

Les bénéfices sont imposés dans l’État de résidence de l’entreprise sauf s’il existe un établissement stable dans l’autre pays.

Maurice est souvent choisie pour :

9. Échange automatique d’informations (CRS) : transparence totale

Les banques et institutions financières mauriciennes transmettent automatiquement aux autorités luxembourgeoises :

Cette transparence impose une cohérence parfaite entre :

10. Avantages clés pour les résidents et investisseurs luxembourgeois

Les atouts de la convention sont particulièrement recherchés par les familles fortunées, entrepreneurs et investisseurs immobiliers :

Pour les investisseurs immobiliers, l’achat de villas front de mer, propriétés d’exception ou résidences sur golf bénéficie d’un cadre fiscal sécurisé.

11. Points de vigilance à maîtriser en 2026

Conclusion

La convention de non-double imposition entre le Luxembourg et l’Île Maurice constitue un outil puissant pour structurer un patrimoine international, optimiser un investissement immobilier ou organiser une mobilité fiscale maîtrisée. En 2026, elle reste l’une des conventions les plus attractives pour les investisseurs luxembourgeois, à condition d’être utilisée avec rigueur, cohérence et transparence.

Maurice offre un environnement fiscal doux, stable et prévisible, particulièrement apprécié pour les acquisitions haut de gamme : villas pieds dans l’eau, résidences golfiques, propriétés off-market et programmes premium.

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